【設(shè)定依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》2018年第16號(hào)第一條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批涉稅事項(xiàng)和報(bào)送資料的通知》稅總函〔2017〕403號(hào)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)出口退（免）稅事中事后管理有關(guān)問題的公告》2016年第1號(hào)第一條、第二條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》2014年第11號(hào)第九條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》2015年第56號(hào)第三條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租憑貨物出口退稅管理辦法〉的公告》2014年第56號(hào)第二章五條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》2017年第35號(hào)第三條、第四條
【申請(qǐng)條件】
出口退（免）稅備案事項(xiàng)是指享受出口退（免）稅政策的出口企業(yè)，在申報(bào)出口退（免）稅前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項(xiàng)。具體包括：出口退（免）稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退（免）稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起 30 日內(nèi)辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理撤回出口退（免）稅備案手續(xù)。
經(jīng)營融資租賃貨物出口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理經(jīng)營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務(wù)出租方退稅備案內(nèi)容變更或撤回的，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。
出口企業(yè)進(jìn)行首次啟運(yùn)港退（免）稅申報(bào)時(shí)，即視為出口企業(yè)完成啟運(yùn)港退（免）稅備案。
橫琴、平潭區(qū)內(nèi)從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)適用增值稅和消費(fèi)稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。
退稅代理機(jī)構(gòu)首次申報(bào)境外旅客離境退稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅代理機(jī)構(gòu)備案。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自變更之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案內(nèi)容的變更。
委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的轉(zhuǎn)登記納稅人，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該轉(zhuǎn)登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案
符合條件的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代辦退稅備案。
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)自變更之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案內(nèi)容的變更。
【辦理材料】
1. 出口退（免）稅備案:
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序號(hào)
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材料名稱
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原件/復(fù)印件
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份數(shù)
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紙質(zhì)/電子
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必要性
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報(bào)送條件
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備注
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1
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《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
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原件
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2
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紙質(zhì)/電子
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必報(bào)
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電子數(shù)據(jù)1份
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2
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加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
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原件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
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已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記且從事出口貨物勞務(wù)的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者
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|
3
|
委托代理出口協(xié)議
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原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
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未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)
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4
|
中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》或加蓋海關(guān)印章的《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》
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原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
出口企業(yè)或其他單位（未辦理備案登記的發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)和橫琴、平潭區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)除外）
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|
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5
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《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《外商投資企業(yè)設(shè)立備案回執(zhí)》
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原件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
|
橫琴、平潭之外的外商投資企業(yè)
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|
6
|
《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件
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復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
從事國際水路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者
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|
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7
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經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》復(fù)印件或經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
從事國際航空運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者
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|
|
8
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經(jīng)營范圍包括“國際運(yùn)輸”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》復(fù)印件
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復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
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從事國際公路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者
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9
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經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
從事國際鐵路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者
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|
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10
|
《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》及持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的物權(quán)證明復(fù)印件
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復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
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以公路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)
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|
|
11
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《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》及持《臺(tái)灣海峽兩岸間船舶營運(yùn)證》船舶的物權(quán)證明復(fù)印件
|
復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
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以水路運(yùn)輸方式提供大陸往返臺(tái)灣交通運(yùn)輸服務(wù)
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|
12
|
獲得港澳線路運(yùn)營許可船舶的物權(quán)證明復(fù)印件
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復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
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條件報(bào)送
|
以水路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門交通運(yùn)輸服務(wù)
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|
|
13
|
程租、期租和濕租合同或協(xié)議復(fù)印件
|
復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
采用程租、期租和濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)
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|
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14
|
《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件
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復(fù)印件
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1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
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對(duì)外研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
|
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15
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經(jīng)營范圍包括“國際、國內(nèi)（含港澳）航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或者經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
以航空運(yùn)輸方式提供港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)
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|
|
16
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經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
以鐵路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)
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|
|
17
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經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或國家國防科技工業(yè)局頒發(fā)的《民用航天發(fā)射項(xiàng)目許可證》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
從事航天運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者
|
|
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18
|
從事融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)證明
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原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)出口貨物
|
|
|
19
|
融資租賃合同復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)出口貨物
|
|
|
20
|
與省稅務(wù)局簽訂的服務(wù)協(xié)議
|
原件
|
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
境外旅客購物離境退（免）稅代理機(jī)構(gòu)辦理出口退稅備案
|
（此事項(xiàng)原辦稅指南無）
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|
21
|
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
|
紙質(zhì)/電子
|
條件報(bào)送
|
辦理變更出口退（免）稅備案
|
電子數(shù)據(jù) 1 份
|
|
22
|
有關(guān)變更項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、證明材料復(fù)印件
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理變更出口退（免）稅備案
|
|
|
23
|
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)報(bào)送增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)變更項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的資料
|
復(fù)印件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理變更出口退（免）稅備案
|
|
|
24
|
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
|
紙質(zhì)/電子
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案
|
電子數(shù)據(jù) 1 份
|
|
25
|
《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結(jié)清退（免）稅確認(rèn)書》
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
26
|
合并、分立、改制重組企業(yè)決議
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
27
|
合并、分立、改制重組企業(yè)章程
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
28
|
合并、分立、改制重組相關(guān)部門批件
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
29
|
承繼撤回備案企業(yè)權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號(hào)
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
30
|
放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅聲明
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅的
|
|
2. 生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:
|
序號(hào)
|
材料名稱
|
原件/復(fù)印件
|
份數(shù)
|
紙質(zhì)/電子
|
必要性
|
報(bào)送條件
|
備注
|
|
1
|
《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
|
紙質(zhì)/電子
|
必報(bào)
|
|
電子數(shù)據(jù)1份
|
|
2
|
代辦退稅賬戶
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
必報(bào)
|
|
|
3. 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案:
|
序號(hào)
|
材料名稱
|
原件/復(fù)印件
|
份數(shù)
|
紙質(zhì)/電子
|
必要性
|
報(bào)送條件
|
備注
|
|
1
|
《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
|
紙質(zhì)/電子
|
必報(bào)
|
|
電子數(shù)據(jù)1份
|
|
2
|
代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度
|
原件
|
1
|
紙質(zhì)
|
條件報(bào)送
|
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)首次辦理代辦退稅備案
|
|
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理時(shí)限】
除按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)外，即時(shí)辦結(jié)。
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”須從稅務(wù)信息報(bào)告的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。
5.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)無紙化退稅申報(bào)：
、僮栽干暾(qǐng)開展出口退（免）稅無紙化管理工作，且向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報(bào)資料留存企業(yè)備查；
、诔隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；
、塾卸惪?cái)?shù)字簽名證書或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他數(shù)字簽名證書；
④能夠按規(guī)定報(bào)送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)。
6.納稅人報(bào)送的融資租賃合同應(yīng)為有法律效力的中文版。
7.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/p>
8.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在辦理代辦退稅備案后，應(yīng)將下列資料留存?zhèn)洳椋?（1）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。 （2）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。 （3）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
9.按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)，應(yīng)結(jié)清退（免）稅款后辦理。
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