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國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于開展2023年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知 各相關(guān)納稅人： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，現(xiàn)就開展2023年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)提示如下： 一、匯算清繳對象 （一）依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 （二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳： 1.臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款； 2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷。 二、匯算清繳時限 非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2024年5月31日前進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（電子稅務(wù)局或各辦稅大廳申報(bào)），并進(jìn)行匯算清繳。 非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 三、申報(bào)和匯算清繳 （一）年度申報(bào)表 非居民企業(yè)應(yīng)使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第16號）中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》進(jìn)行年度申報(bào)。非居民企業(yè)應(yīng)及時、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)，避免出現(xiàn)錯誤填報(bào)居民企業(yè)所得稅申報(bào)表的情況。 （二）需要報(bào)送的資料 非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料： 1.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表； 2.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說明； 3.中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的）； 4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表（享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報(bào)時未報(bào)送該表的）； 5.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件； 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。 非居民企業(yè)通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)方式已提交年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表等電子資料的，可以不重復(fù)提供紙質(zhì)資料。 （三）申報(bào)流程 非居民企業(yè)可以到辦稅大廳或在電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上年度申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)的路徑為：國家稅務(wù)總局廈門市電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——按期應(yīng)申報(bào)——企業(yè)所得稅年報(bào)（非居民）（2019版）。非居民企業(yè)申報(bào)年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補(bǔ)繳入庫，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。 四、其他相關(guān)事項(xiàng) 對于其他相關(guān)事項(xiàng)，我局將根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第16號）的規(guī)定辦理。
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局 2024年3月27日
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