國家稅務總局廈門市稅務局關于企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知 尊敬的納稅人: 我局企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)已改造升級完畢并發(fā)布上線,即日起受理2020年度企業(yè)所得稅納稅申報的網(wǎng)上申報。請納稅人在進行網(wǎng)上申報之前,仔細閱讀以下注意事項: 一、應辦理年度納稅申報的納稅人 2020年度內在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在2020年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構在廈門市設立的二級分支機構,應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 二、納稅申報注意事項 (一)申報期限 納稅人應于2021年5月31日前完成2020年度企業(yè)所得稅納稅申報。為了提高申報效率、保障申報質量,請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)等請盡量于5月上旬前完成申報,避開5月中、下旬的申報高峰期,并有相對充裕的時間接收、處理我局申報質量監(jiān)控系統(tǒng)掃描推送的申報錯、漏信息。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統(tǒng)的自動計算、提醒、校驗、風險掃描功能,在提交申報前多次反復測試申報數(shù)據(jù),及時發(fā)現(xiàn)問題,確保在5月31日前及時、準確完成納稅申報。 。ǘ┥娑愘Y料報送要求 納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定,在規(guī)定的時限向主管稅務機關報送財務會計報表。 。ㄈ┨顖笞⒁馐马 1.《企業(yè)基礎信息表》(A00000)為必填表,只有在完整填報《企業(yè)基礎信息表》(A000000)并保存后,方能進入下一步,增加其他申報表。 2.納稅人行業(yè)、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的,應至主管稅務機關修改。 3.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口,一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。 。1)一般企業(yè),適合于所有查賬征收的納稅人填報。 (2)小型微利企業(yè),適用于享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報。 。3)一鍵零申報,適用于符合下列條件的企業(yè): 、俜强绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(設立稅務登記《單位納稅人稅務登記信息采集表》、《臨時稅務登記納稅人稅務登記信息采集表》中的“總分機構類型”為“非總分機構”); ②申報年度上年第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項均為0或空。 ③非經(jīng)認定的高新技術企業(yè)、技術先進型企業(yè)、非營利組織。 4.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發(fā)生相關事項時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目,非小型微利企業(yè)必須填報。 5.納稅人年度申報時,《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致,且導致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的,應先更正第四季度預繳申報表。 6.納稅人發(fā)生政策性搬遷事項,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度,從法定虧損結轉彌補年限中減除!镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應為“是”。 7.所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》(A106000)。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出,納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的,請咨詢主管稅務機關。 8.不論是否享受優(yōu)惠政策,高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)。 9.既符合小型微利企業(yè)條件,又符合高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人,系統(tǒng)會提示納稅人最優(yōu)稅收優(yōu)惠,納稅人可以自行選擇享受。 10.2020年底取得高新技術企業(yè)資格的納稅人,第四季度申報時應享受未享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的,應先更正2020年第四季度申報表。 11.分支機構不具有法人資格,其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構,由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優(yōu)惠政策。 12.納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),且申報年度(按稅款所屬期)匯算清繳為小型微利企業(yè)的,申報下一年度分支機構不就地預繳,納稅人及其二級分支機構需至稅務機關修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。 13.納稅人申報表審核成功后,可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描,根據(jù)風險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù),也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數(shù)據(jù)。 14.納稅人申報成功后,點擊申報回執(zhí)下方“繳款”進行開票,可即時繳納稅款。或者,在申報期截止日之前,選擇左側菜單欄“稅費繳納-清繳稅款”進行開票繳款,以免產(chǎn)生滯納金。 15.納稅人存在以前年度多繳稅款的,申報成功后,系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù),并提供退稅申請的鏈接,納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。 16.需要更正以前年度申報表的,應從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的,將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結轉數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響,導致納稅申報人申報錯誤。
國家稅務總局廈門市稅務局 2021年4月22日
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