困難企業(yè)可延期繳納稅款 廈門市稅務(wù)局18條措施支持疫情防控
為堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于打贏新型冠狀病毒肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)的決策部署，落實(shí)好廈門市支持企業(yè)共渡難關(guān)的15條扶持政策，強(qiáng)化稅收支持，切實(shí)幫助企業(yè)解決實(shí)際困難，廈門市稅務(wù)局近日出臺包括全力支持疫情防控、全力支持困難企業(yè)渡過難關(guān)、全力優(yōu)化納稅服務(wù)三大方面內(nèi)容的18條措施。
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局黨委書記、局長張曙東表示，全市稅務(wù)系統(tǒng)將主動作為，盡銳出戰(zhàn)，切實(shí)保障支持抗擊疫情的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，也歡迎社會各界對稅務(wù)部門的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，最大力度支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。
多項(xiàng)稅收政策為企業(yè)加持
據(jù)悉，廈門稅務(wù)全力支持疫情防控，幫助企業(yè)渡過難關(guān)、加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。疫情防控企業(yè)獲多項(xiàng)稅收政策“加持”。廈門稅務(wù)通過積極落實(shí)相關(guān)增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等扶持政策，加快辦理增值稅留抵退稅，核定其增值稅發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量和最高開票限額，簡便捐贈稅前扣除憑證，暫緩開展參加疫情防治工作的一線醫(yī)務(wù)人員2019年度個人所得稅匯算清繳等舉措，全力支持疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)開展科研攻關(guān)、擴(kuò)大產(chǎn)能和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，支持醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展疫情防治工作、支持一線抗疫醫(yī)護(hù)人員。
同時，廈門稅務(wù)重點(diǎn)落實(shí)好小微企業(yè)普惠性減稅(費(fèi))等政策，對受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長到8年；對暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難的企業(yè)和個體工商戶，最長可緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)6個月；對疫情期間減免租金的大型商務(wù)樓宇、商場、市場和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方，可申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對因疫情影響無法在法定時限內(nèi)辦理的涉稅事項(xiàng)，依法延長相應(yīng)的辦理期限，可依法辦理延期申報(bào)繳稅，最長不超過3個月。
近日，廈門稅務(wù)繼續(xù)大力推廣“非接觸式”辦稅，各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)通過網(wǎng)上辦、掌上辦、郵遞辦、熱線辦等方式，實(shí)現(xiàn)“不見面也能辦”。對于必須現(xiàn)場辦理的特殊事項(xiàng)，開通“預(yù)約辦”綠色通道，12366熱線提前了解納稅人訴求，讓納稅人即來即辦、即辦即走。對影響納稅人社保待遇或后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行容缺受理，納稅人后期可通過郵寄方式補(bǔ)齊辦理資料。此外，還取消了出口退稅申報(bào)期限。
快速響應(yīng)落實(shí)機(jī)制促政策落地
為確保目前已經(jīng)出臺的政策落實(shí)落細(xì)，廈門市稅務(wù)局建立了支持抗擊疫情工作措施快速響應(yīng)落實(shí)機(jī)制，在廈門市稅務(wù)局疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立了支持抗擊疫情政策和服務(wù)措施落實(shí)工作團(tuán)隊(duì)。
據(jù)悉，市、區(qū)兩級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作職責(zé)及相應(yīng)權(quán)限，分別負(fù)責(zé)“18條措施”中涉稅事項(xiàng)的減免稅費(fèi)、辦理延緩等事項(xiàng)的落實(shí)工作，確！18條措施”精準(zhǔn)落地。執(zhí)行中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將主動了解納稅人訴求，匯總執(zhí)行問題，向符合條件的納稅人開展政策宣傳解讀和辦稅操作輔導(dǎo)，幫助納稅人及時全面弄懂政策，確保應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享，和企業(yè)共渡難關(guān)、共克時艱。
在承諾辦理期限內(nèi)加快辦理“18條措施”涉稅事項(xiàng)，對于納稅人工作訴求，能當(dāng)場辦理或答復(fù)的，當(dāng)場辦理或答復(fù)；不能當(dāng)場辦理且合理的工作訴求，于兩個工作日內(nèi)辦結(jié)。對支持救治等特急事項(xiàng)的一個工作日內(nèi)從快辦結(jié)，情況復(fù)雜難以在兩個工作日內(nèi)完成答復(fù)的，將相關(guān)情況告知納稅人，原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。
捐贈防疫物品可否稅前扣除？
直接捐贈防疫物品，是否可以稅前扣除？什么樣的企業(yè)才算生產(chǎn)困難企業(yè)？為防抗疫情擴(kuò)大生產(chǎn)的設(shè)備可以一次性在稅前扣除嗎？記者了解到，廈門市稅務(wù)局出臺的18條措施與企業(yè)息息相關(guān)，受到大量企業(yè)關(guān)注，為了讓讀者更好地了解并掌握相關(guān)政策，記者邀廈門市稅務(wù)局專家來解答企業(yè)集中咨詢的一些重點(diǎn)問題。
1.問：公司為支持疫情防控，捐贈了100萬元現(xiàn)金和1萬個口罩，請問如何在稅前扣除？是否必須按利潤總額的12%在限額內(nèi)扣除？
答：《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定，“企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除”。你公司捐贈的現(xiàn)金和口罩，只要是通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的捐贈，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，不受利潤總額12%的限額限制。
2.問：因疫情緊急，我公司購買了防護(hù)用品直接捐給了疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定，“企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜”。你公司捐贈的防護(hù)用品，可以憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函，全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.問：我公司是醫(yī)用口罩生產(chǎn)企業(yè)，為了滿足疫情防控對口罩的需求，1月份購入了一臺生產(chǎn)設(shè)備用于擴(kuò)大生產(chǎn)，請問這臺生產(chǎn)設(shè)備可以用加速折舊的方法計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)規(guī)定，“對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除”。你公司購入的生產(chǎn)設(shè)備可以一次性在稅前扣除。
4.問：我公司既有運(yùn)輸業(yè)務(wù)，又有商品批發(fā)業(yè)務(wù)，因受新型冠狀病毒肺炎疫情影響，公司業(yè)務(wù)量大幅減少，今年預(yù)計(jì)會產(chǎn)生虧損，聽說困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長，請問：我公司屬于困難行業(yè)企業(yè)嗎？困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長多久？
答：(一)根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)規(guī)定，“困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上”。若你公司2020年度運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上，則屬于困難行業(yè)企業(yè)。
(二)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。你公司若屬于困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損，可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為8年。
5.問：我公司是一家服務(wù)企業(yè)，關(guān)注到近期國家出臺了對生活服務(wù)收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。請問，生活服務(wù)具體包括哪些呢？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。你公司可對照上述增值稅稅目注釋享受相關(guān)免稅政策。
(海西晨報(bào))
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